綠色財政稅收政策實行策略

            2022-06-22 版權聲明 舉報文章

            摘要:本文分析了節約型社會視域下綠色財政稅收政策的實施現狀,而后針對宣傳不到位、政策標準存在疑問等難題,提出了相應的解決策略,希望能夠對綠色財政稅收政策的落實、節約型社會的構建提供一定的幫助。

            關鍵詞:節約型社會;綠色財政稅收政策;環境保護;能源消耗

            為了更好的進行能源管控以及環境保護,我國大力推進綠色財政稅收政策等政策的落實,積極建設節約型社會,確保經濟、能源的可持續性發展。綠色財政稅收政策的執行,大幅增強人們的能源節約意識及環境保護意識。

            一、節約型社會與綠色財政稅收政策概述

            (一)節約型社會

            節約型社會屬于目前社會發展的側重方向之一,具體內容是提高資源的利用率,社會所有生產活動及其他活動中,將現有資源充分、合理運用,避免資源無效浪費,以確保社會的可持續性發展。解決型社會的主旨是廢物重復利用與資源高效利用。在節約型社會中,實施起來有兩個方向,首先是杜絕浪費問題,后是確保經濟增長不受影響,盡可能的重復利用某資源,減少資源消耗,降低能源開采力度。

            (二)綠色財政稅收

            綠色財政稅收是當前形勢下,我國政府加強能源管控及環保力度出臺的政策,該政策是通過加強相關領域的稅收,對企業或個人的能源消耗進行控制,以更好的落實節能減排相關政策。綠色財政稅收政策包括這些要素。政策主題:政府頒布的相關政策,因此在實施中占有主導地位,而企業與個人是落實方,同時是政策落實的主要力量。政策客體:綠色財政稅收政策能夠確保綠色財政理念與計劃得以落實。政策內容:節省資源消耗、保護環境、使社會環境、經濟趨于可持續性。財政的政策包含有環境保護、節能減排等方面。政策目標:確保社會經濟持續拔高,人民對于環境對于資源的需求得到滿足。在實際的政策落實中,人們最直觀的就是生活、生態環境得到改善,生活質量有所保障,長久生活不會受到影響。政策機制:包含有兩個方面,一是影響經濟、能源以及生存環境等,二是確保經濟與生存環境的良性、可持續發展。

            (三)節能型社會視野下綠色財政稅收政策的意義

            綠色財政稅收政策的落實,首先帶來的改變是人們的生活環境比之以前有較大改善。環境是人們賴以生存的地方,清新的空氣、干凈的水資源等都是人們必不可缺的自然資源,若是空氣中充斥著污漫,水源中漂浮著各種垃圾與油污等,那么人們如何生存便成為了難題。綠色財政稅收利用經濟管理手段約束工業工廠或化工工廠等的污染排放,來實現空氣污染、水源污染的管控工作,提高人們生活環境的質量。另外環境遭到破壞,農業與畜牧業也會受到波及,食物安全無法得到保障,加速了人們生活環境的惡化。其次綠色財政的落實推動經濟發展。財政稅收政策可以從線性生產技術、外溢效應、人力資本三個方面促進社會經濟的增長。以可持續發展為主要思想進行發展,那么經濟的增長應有創新力與自主發展力,這也是我國綠色財政實行的根本。通過綠色財政稅收來大力發展節能減排技術,提高資源的利用率,同時借助其經濟杠桿能力,使相關企業向集約型經濟增長模式方向轉變,在集約模式及節能鍵盤技術的約束與“幫助”下使自身經濟可持續、良性發展。

            二、綠色財政實收政策推行的現狀

            現階段實行的財政稅收政策主要有政府環境補償性政策、生態稅政策、稅收優惠政策三大政策體系。政府環境補償性政策應用于征收排污費。我國政府在上世紀80年代年加強環境保護力度,規定了企業排污標準,對于水污染、空氣污染等問題密切關注,共設有113項標準。為解決征收稅費太低無法起到約束作用,在2003年修訂的《排污費用征收標準管理辦法》增加了大量需征收稅費的類型與數量,并且將這部分的稅收全部用于生態環境保護工作中,并接入政府財政預算系統。此政策一經發布,我國企業污染排放量急劇下降,各地的生態環境開始回溫。生態稅政策有資源稅、城市維護建設稅、消費稅等,這些征收的稅費意在強調相關企業科學利用資源,促使工廠企業格局優化,對于現有資源能夠最大化合理利用。其中的資源稅是節約型社會中最為關鍵的稅種,它強調企業提高能源利用率,調節能源極差收入。優惠政策有消費稅、企業所得稅、增值稅,增值優惠包括該稅的即退、免稅與折扣等優惠政策。免稅政策一般用于煤炭等行業原材料的企業,折扣政策大多用于資源回收的相關企業。消費稅則是對不可再生或者稀有資源特立的一個稅種,另外某種能源在消耗過程中會產生大量對環境產生污染因素的,也可以適用于此稅種。增加資源、能源使用的成本,限制資源的消耗量,迫使企業提高資源的利用率,征稅企業包含有煙花爆竹、工業油等。企業所得稅是我國政府為了鼓勵集約型企業發展,對其免征企業所得稅的一項政策。《資源綜合利用目錄》規定對講廢水、廢渣等廢物進行回收利用的企業課免征或減征五年企業所得稅。

            三、綠色財政稅收政策實施遇到的問題

            (一)政策存在缺陷

            部分地區的政府為了加快現代化建設,著力于提升當地經濟,對于能源開采、消耗不管不顧,對于生態環境遭到破壞也同樣置之不理,大搞粗放型經濟,在此情況能源大量消耗、環境趨于惡劣。例如制定稅種及相關條例時,未與能源相聯系,政策的制定無法促進節約型社會的建立,工業企業、化工企業等綜合節約意識低,資源利用得不到重視,這些依然在政府提倡解決資源的環境下,依然在排放大量的污染源,導致生態環境的保護工作無法起到效果,并且資源消耗持續亮紅,節約型社會發展緩慢,甚至進入困境。現階段我國部分地區為了經濟發展,走后門情況依然存在,給能源高耗企業一路綠燈通行,同時節能技術的研究與發展并不能給當地政府帶來實質性收益,在缺乏引導與強有力的堅持情況下,節能技術未能獲得發展契機,這種一心為業績,卻對能源污染排放缺乏管理的思想,成為了節約型社會建設道路上的絆腳石。

            (二)政策標準存在疑問

            截止目前,我國已存在較多的綠色財政稅收政策,很好的推動了節約型社會的建立,但是在這些政策執行標準方面存在疑問,它們之間的執行標準有不統一、不具體、收費難、落實程度低等問題。我國現階段還未有統一的資源經濟指標,節能減排工作與發展連接不緊密,地區的節能減排實際工作雖然在明面顯而易見,但是無法量化。另還有部分地區政府積極地相應上級政策要求,制定了許多地方相關規章制度,以幫助節約型社會建立,但是在配套法律方面卻施工無法跟進,政策沒有法律的扶持,在一些層面的落實效率便無法得到保障,逃稅漏稅等情況頻繁發生。除此之外,很多的工業企業、化工企業等沒有制定具體的節約減排方案,能源消耗問題得不到管控,造成的危害日益嚴重。正是政策在很多方面缺乏統一和全面的執行標準,一再阻礙了節約型社會的建立與發展。

            (三)宣傳不到位

            節約型社會理念有相關的一系列政策、實施、推行辦法等詳細構思,但是政府采用時間較短,并且宣傳力度較小,知識綠色財政稅收政策不被大眾人們所知曉,只有一些相關的高耗企業與個人了解還有綠色稅收政策的存在。例如一些資源回收企業對減免征稅方面缺乏了解,甚至不知道還有這類政策的存在,也就無法參與其中,無法向節能型企業轉變。究其原因,沒有對綠色財政稅收政策進行大力的宣傳,沒有進行相關的教育,同時也未出臺相關的政策促進當地節能減排技術的發展與更新換代。這些問題還使一些節能型企業出現財政危機,最終不得不停止營業,當地政府未及時提供支持,使粗放型經濟依然活躍于當地市場上,而節約型社會的集約型經濟沒有發展契機,經濟體制改革受到較大阻力,節約型社會的建立無從下手。

            四、節約型社會視域下綠色財政稅收政策的實行策略

            (一)加強宣傳

            如何構建健全的綠色財政水稅收政策,首先應針對政策進行著重宣傳,增加宣傳范圍、宣傳力度。目前我國出臺的綠色稅收有財政支持與稅收優惠這兩種政策,由于缺陷宣傳、宣傳不到位的情況,使政策的作用無法展現,很多企業人或者機構對此政策沒有認知、不清楚、甚至還未聽說過該政策,使得綠色財政的引導與激勵作用被埋沒。故而目前綠色財政稅收政策應加強宣傳力度,利用當地政府的影響力,帶動當地眾多媒體的社交平臺諸如微信公眾號、官方微博等共同宣傳,從有效提高綠色財政稅收政策的被關注度,促使更多的企業參與進綠色財政稅收政策中,使其能夠得到政策的“照料”,同時也會有眾多的高耗或者高污染企業積極進行運營模式的轉變,降低自身對社會、對環境造成的影響。

            (二)環保收費應進行優化

            環保收費應進行優化。自1979年開始,我國通過稅種來實現對環境保護與管理。積極構建生態的“有償”使用體制,面向對空氣、水源、土壤產生污染的企業企業征收對應的“污染處罰費”。只是伴隨著時代的發展,企業的經濟利潤與之前相比有較大提升,但是稅收標準依然停留在上個世紀,過低的稅收使企業產生輕視,環保問題不再被擺在桌臺上,使政策的落實成為空談,因此應跟隨社會經濟的發展提高稅收的標準,并且工業、工廠、先關企業的發展一些新式、新方面的材料投入使用,稅種范圍也應進行擴大,例如固體垃圾堆,也可納入排污費征收項目中。地方政府對于排污費的稅收資金管理應給予重視,專款專用使其能夠取之于民用之于民,可以投入在水土污染治理工程、或者綠化建設上。除此之外,可將污染管理納入市場中,交給專業的污染處理企業來進行管理,并且將排污費收取的一部分資金按比例分成給該管理企業,以此來提高企業的管理積極性。

            (三)提高節能減排項目資金注入

            現階段我國政府在綠色財政稅收政策的各方面都進行了完善與補充,但是對于節能減排資金投入方面一直存在問題,很多節能減排工作因后續資金無法跟上,這需要政府逐步加大節能投資預算。同時政府可以采用多元化的綠色財政稅收政策來對企業的耗能行為進行引導,比如投資抵免、稅收折扣等,這些方式都可以從側面幫助企業進行節能減排工作的推進,并且能夠使社會上的每個人都能夠自覺節能環保,共同建立節約型社會。

            (四)通過補貼彌補企業損失

            因節約型企業從事節能減排技術開發,全過程都需要較大的資金投入,而投入資金來源于企業的備用資金或者流動資金,全程的高投入,使的資金回流較為緩慢,會給企業的運營帶來風險。因此政府應通過各項財政補貼對企業提供援助,財政補貼具有針對性與靈活性等優點,當地政府可以依據實際情況進行虧損補貼、實物補貼等。實物補貼多是設備援助,一些環保設備、節能減排設備等。而虧損補貼主要是企業在研發中投入過多資金產生的連鎖反應使企業本身經濟發展受到了沖擊,帶來的經濟虧損。

            (五)做好配套措施建設

            完善財政稅收政策分配制度。綠色財政稅收是由中央整理好統籌規劃后,向下各級籌備實行,一直到各地區的直接管理政府部門,統歸國稅部門進行管理,將各地的實施概況進行記錄,同時把環境保護納入地方政府財政稅收中,可有效提高當地政府的積極性,使其能夠全身心的落實稅收政策,為節約型社會的建立添磚加瓦。協調其他財政政策的執行,綠色財政稅收政策應和其他相類似的財政進行協調,在不可再生能源與可再生能源利用等方面要協調好使用的比例,在使綠色財政稅收政策順利落實的情況下,不應成為其他政策落實的阻礙。進一步提高綠色財政稅收政策的宣傳力度,及加強建立節約型社會的思想。節約型社會的建設任重而道遠,非短時間內某個勢力能夠完成的它需要全社會的共同努力,因此及時宣傳綠色癌癥稅收政策動態,讓人們能夠了解綠色財政稅收政策,加深節約環保意識,做好自己可以做到的事,逐漸的提高自身的節約環保意識,最終共同促進節約型社會對建立。

            五、結束語

            綜上所述,在社會的發展過程中,環境與能源消耗逐漸引起了重視,我國政府頒布了一系列的政策用以實現節約型社會的建立,雖然在綠色財政稅收政策落實中,依然存在部分的問題,但是只要相關政府部門能夠及時發現,采用有效措施進行處理,便能逐步推進節約型社會的建立。在社會上營造節能減排、綠色環保的氣氛,合理運用政策引導企業進行環保生產,在全社會共同的努力下,完成節約型社會的建立。

            作者:王雪梅 單位:寧城縣人民政府辦公室

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